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信托和公司服務提供商洗錢風險及政策建議研究
論文作者:童鞋論文網  論文來源:qaly-analyser.com  發布時間:2014/5/11 9:29:55  

一、國際標準和行業洗錢分析

(一)定義。

在反洗錢金融行動特別工作組(FAT F)《4 0項建議》中,“信托和公司服務提供商”(Trust and Company Service Providers,TC SPs)作為應履行反洗錢義務的一類“特定非金融行業和職業”,其從事的5種業務包括:

(1)擔任法人設立的代理人;(2)擔任(或安排其他人擔任)公司董事、董事會秘書、合伙人或其他法人單位中同級別的職務時;(3)為公司、合伙或其他法人或法律安排提供注冊地址、公司地址或辦公場所、通信方式或辦公地址的;(4)擔任(或安排他人擔任)書面信托的受托人或在其他法律安排中承擔同樣職能的;(5)擔任(或安排他人擔任)他人的名義持股人。簡言之,“信托和公司服務提供商”指那些具有營業性的,主要參與創立、監督和管理信托和法人實體的中介,但是不包含可能涉足這些業務,已被FAT F列為反洗錢義務主體的行業如金融機構、律師、會計師、公證員等。

(二)行業洗錢風險分析。

目前,法人和法律實體被濫用于洗錢日益成為國際反洗錢組織關注的焦點。犯罪分子通過構建法人和法律實體,可以隱瞞和掩蓋真實所有人或實益所有人的控制權,逃避法定義務,以表面合法的形式來清洗黑錢。而“信托和公司服務提供商”往往參與了大多數法人和法律實體的構建和管理,其被利用或者參與洗錢的可能性大。國際上總結的通過該行業洗錢的主要方式包括:

1、利用復雜和不透明的法律實體進行交易;

2、為達成合同而利用“信托和公司服務提供商”操縱信托基金,而基金的受益人是合同的批準人,以此向該人行賄;

3、向在其他經濟體成立的殼公司支付“咨詢費”;

4、從信托和非銀行殼公司以“貸款”的形式轉移資金到個人賬戶,再由個人以“還貸”名義轉款給合作公司;

5、構建一個匿名安排的公司構架或者利用代名人協議代表客戶向“信托和公司服務提供商”隱瞞公司的實益所有權;

6、多家公司間的貸款轉賬或者多重的跨轄區的無明顯法律和商業目的的電子匯款;

7、不道德的“信托和公司服務提供商”高管或雇員利用客戶委托賬戶從事未經授權的或者不合法的交易;

8、在允許使用預設空殼公司又不要求更新受益權人信息的國家或地區,使用預設空殼公司來模糊受益權人信息;

9、通過“信托和公司服務提供商”來設立用以洗錢的空殼公司;

10、“信托和公司服務提供商”向客戶提供資產匿名或者偽裝資產實際所有人信息的服務;

11、在一個有保密法的國家或地區設立國外私人基金。

二、國內相關行業及基本情況

目前,國內沒有一個專門的“信托和公司服務提供商”行業,按FAT F界定的5種服務類型來確認和區分,在我國現有制度框架內,從事相關業務的主要包括:一是企業注冊代理,二是非金融信托(非金融機構擔任信托管理人),相對應的機構主要是:企業登記代理機構,私募投資基金管理人(含私募證券投資基金管理人和股權投資基金管理人),這3個行業均已形成相當規模。

(一)企業登記代理機構。

企業登記代理機構專門從事企業登記代理經營活動,業務主要包括代辦企業的籌建、開業、改制、變更等注冊登記手續。目前通過企業登記代理機構代辦登記注冊或信息變更的業務已占工商部門日常辦理業務量的70%至80%。該行業規模尚無確切數字。以海南省為例,截至2013年底,海南省內注冊成立的企業登記代理公司70家,按在海南省注冊成立的各類公司約占全國各類公司總量0.89%1的比例推算,在全國注冊的企業登記代理公司不下8000家。國內對企業登記代理機構的組織形式、設立及其從業人員資質沒有特殊要求,其組織形式可以是企業登記代理公司、合伙企業、個人獨資企業、個體工商戶等幾種,在市場準入時只要申請材料符合法律規定的企業、個體工商戶登記的基本條件,即可注冊成立,工商部門將其視為一般的企業進行管理。

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