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中小企業財務會計管理存在的問題研究
論文作者:童鞋論文網  論文來源:qaly-analyser.com  發布時間:2021/8/2 9:28:17  

摘要:對于中小企業而言,財務會計管理工作是非常重要的,財務部門通過對固定資產、現金流和存貨的管理調度,不管是從金額或是數量都能使資產的完整與安全得以最大化保障。并且,財務指標能將資產的價值變動及時反映出來,進而幫助企業能夠更早運用針對性措施,促使資金管理效率的提升。為此,中小企業需重視企業內部的財務管理工作開展,通過認真調控,實現管理效率、管理質量的提升,為中小企業在新時期的長期發展保駕護航。

關鍵詞:中小企業;財務會計;管理問題;相關策略;

我國的市場經濟正在迅速變革,企業的生存環境也逐漸日益復雜。在日益激烈的市場競爭中,企業的處境更加艱難,經營效率也一降再降。對于中小企業而言,由于資金資源上的天然不足,在面對市場沖擊時,自身的抵御能力更弱,破產風險更大。為攻克難關,中小企業就一定要重視財務會計管理,積極適應新形勢的發展,緊跟時代發展潮流,實現自身收益的增加,為自身應對市場變革做好準備。要提升財務會計管理工作質量,就要對財務會計管理工作程序進行規范,對管理方式進行優化,用科學管理的方式促進企業經營管理水平的提升。為此,中小企業就要認真審視和抓住影響企業長期發展的問題,并有效解決,從而實現自身財務管理及經營水平的增強。

一、中小企業財務會計管理存在的問題

(一)管理模式陳舊

現如今,管理集權的情況在中小企業實際運營發展中非常普遍,許多企業的所有者就是最高管理者,而管理者在制定運營與發展規劃的時候具有很大的主觀性,這就導致投資規劃缺失科學性[1]。上述我們提到了,中小企業存在著籌資困難的問題,較難從銀行那里獲得資金。在此種情況下,許多中小企業都有著缺乏資金的問題,進而難以保證運營活動的正常進行。為了更快地回籠資金,因此,企業會更多選擇短期的投資獲得,但如此一來,則難以抓住發展中的機遇。再加上規劃的制定與實施缺乏合理性,導致投資的時候目的性與針對性較差,進而影響到中小企業的良性運營和發展。財務預測、分析、決策、規劃、控制是企業財務管理需經歷的五個階段,完善的財務管理制度可以讓這些環節相互聯系,相互限制,為企業的平穩運營保駕護航。對于企業來說,如果缺乏完善的管理制度,就會影響決策者思維,出現方案選擇偏差或是不合理的風險預測問題,造成企業財務風險管理的不科學。缺乏有效財務風險控制,企業財務人員只能基于財務會計信息和財務預算報表來分析財務風險,不完善的數據信息,無法有效反映出企業財務管理的問題,阻礙了企業的穩健長遠發展。中小企業由于缺乏足夠的資源和技術力,在管理模式上相對陳舊,對于財務風險的判斷和控制更多依賴于財務人員的自身經驗,而非完善的管理制度。這種管理模式為中小企業的良好運營造成了制約,阻礙了中小企業的持續發展。

(二)監管力度不足

中小企業財務管理的目標,就是服務所在企業的總目標,而企業總目標又給財務目標形成了制約。同時,中小企業的目標是股東利益與企業效益最大化,但是,不少中小企業的控制權與所有權分解不清,導致一些時候完備的財務管理和企業的決策經營不相符。因此,財務管理的目標是盡量在企業運營發展過程中,更多發揮出財務的本職作用,同時財務控制、監督的職能也要充分實現,不僅要符合實現企業最大化利益,還要最大限度實現各股東的利益。但是,中小企業的管理層具有比較強烈的家族化、集權化傾向,在運行過程中,人情關系對管理工作的影響較大,受這些因素影響,中小企業的會計監督工作很難落實到位。這樣一來,就造成監督工作流于形式,同時也弱化了會計的監督職能,造成財務會計不能順利開展財務管理工作,為企業的長期發展提供幫助[2]。在具體的中小企業財務核算中,因為監管力度的不足,常常引發如會計信息隱瞞、信息公開不夠透明、核算不夠嚴謹、資金使用籌集記錄不完整等問題,這些問題正是因為中小企業無法建立強有力的監督體系所致。監督力度上的薄弱,令中小企業在開展業務項目時出現資金大量流失的問題,這對企業穩健長遠非常不利。

(三)預警能力欠缺

財務共享的建立可以促使企業成本的減低,但是財務共享也會導致企業出現內部控制風險。很多中小企業因為人力不足等緣故,所采取的財務管理模式都是將一切與財務信息相關的事物交由財務部門所管理,企業的其他部門并不需要過多涉及財務內容,如采購部門在執行部門任務時只需做好采購報銷工作,對所采購材料的市場行情、價格漲跌等均不負責。財務部門無法直接進入采購一線了解市場現狀,又缺乏采購人員提供的信息反饋,如果發生突發事件,財務部門只能憑借自己的經驗做預防分析[3]。

因為中小企業的財務體系中將業務人員和財務人員分隔成兩個獨立的板塊,雙方無法進行溝通和信息共享,財務會計就不容易發現財務信息的異常,不能及時做出預警防范,導致企業面臨著極大地財務風險,阻礙了企業的穩健長遠發展。

(四)人員素質較低

中小企業因為資源和技術原因,無法建立專業化的人員培育和任用模式,因此在財務管理人員的選擇上幾乎不會按照專業化標準任用。這種人員任用思路令中小企業的財務管理隊伍在工作能力、專業程度上比之大型企業有很大的不足,人員素質低下,執行力差,難以在企業的財務管理過程中發揮有效作用,對企業可持續長期發展目標的最終實現不能起到太多助推作用[4]。另外,當前社會已經進入信息化時代,這對財會會計的個人能力和知識結構都提出了更高的要求。受多種因素影響,當前中小企業缺少復合型人才,大部分會計人員都是從業較早、從業時間較長的老職工,對于各類信息設備、軟件缺少應用經驗,在處理信息化辦公上有明顯不足,軟件操作水平和計算機操作水平有待提升,缺乏大數據處理能力,管理會計水平有待提升,安全意識較為淡薄。這些原因導致中小企業的會計工作質量和效率較為低下,阻礙了企業的互聯網化發展和信息會計模式轉型。

二、中小企業財務管理的有效策略

(一)建立健全企業財務管理制度

中小企業要實現長遠發展,就需要逐步擺脫財務管理中的人治色彩,要立足于實際,不斷完善內部財務制度,用制度取代傳統的經驗管理[5]。基于此,中小企業領導者應從思想意識上認識到財務會計管理工作的重要性,并根據企業的實際發展需求采取措施,不斷完善財務管理制度,同時在財務會計管理制度體系中引入現代化成本觀念,讓財務管理人員提高對成本管理的重視程度,從而更好地改變企業收支不平衡的現象。一方面,中小企業要認真測算閑置資金。許多中小企業都沒能有效運用自身的閑置資金,所以,在展開閑置資金投資活動之前,中小企業的管理者與財務人員,一定要對企業可用于投資的閑置資金數額進行科學計算,將其從企業全部資金中分離出來,完成計算后,要保留適當的資金,以使企業實際生產經營中可能出現的緊急資金缺口能得到及時有效地彌補。唯有企業投資可用的閑置資金數量明確后,并保證資金足夠安全的前提下,通過合理規劃與科學計算,才能最大限度發揮出閑置資金的價值。另一方面,為使資金使用效率得以最大化發揮,在進行投資前,要注意調查與分析工作,從而有效提高企業的利潤,中小企業應對投資環境等方面問題展開深入分析。深入研究目前自身所處的投資現狀,對投資內外部環境進行準確分析,合理估量投資的效益,并在這一前提下,結合企業的實際發展情況,著手有效、合理投資決策的制訂,且企業須對投資項目的選擇做認真考慮。在實際投資前,應對投資項目是否具有經濟價值展開仔細分析,判斷其是否與企業目前的發展需求相符合。

(二)重視財務會計核算工作監督

現如今,許多中小企業的財務管理都停留于表面,尤其是企業負責財務管理監督的人員,不管是中小企業的管理者或是財務管理人員,都未認清財務監督的重要性。在不少企業管理人員看來,只有大企業才需要財務監督管理[6]。若不重視財務監督管理的完善,則難以實現企業的長遠發展。對此,應做好如下方面:一是,政府作為我國市場管理者,應在財務管理中設置專門的監督管理人員,來幫助中小企業財務管理工作的完成,并有效監督財務管理工作,政府專員的監督管理,有助于企業管理者結合企業的財務管理作出更為合理、科學的決策,從而促進企業的穩定發展。二是,政府專員負責中小企業的財務監督管理,也有助于提高財務監督管理的有效性,這是因為政府具有的權威性,可促使中小企業真正實現財務監督管理,避免財務監督管理停留于表面。為了推動我國中小企業的現代化發展,政府應選派專業水平過硬的財務監督管理人員,來幫助企業將這一工作內容良好完成。三是,在中小企業實際開展財務監督管理的過程之中,管理層應將相關的法律教育科普給所有人員,確保中小企業內部員工可以準確認識到自身所做工作的重要價值。中小企業的財務管理人員在一定壓力之下,在實際工作中會表現出更多的主動性和積極性,并且能意識到財務管理工作的重要性,從而確保企業內部的財務管理工作運行穩定。另外,為了使中小企業財務管理人員的工作積極性得以進一步調動,應注意健全內部的獎懲制度。其根本目的是在于,能夠對負責財務管理工作的員工進行更好地鞭策與管理,從而確保其能夠將企業內部財務管理工作更為良好地完成。

(三)構建風險預警系統防范風險

為提高自身的財務風險防范能力,中小企業需對監管制度、自然災害及企業供應鏈實施調整,以企業當前的盈利結構、資產負債、成本費用和稅負情況為系統構建的基礎依據,建立分析用的數據模型,讓企業的安全控制水平可以得到進一步的增強。對此,中小企業需做好以下幾點:第一,企業需要結合自身的運營情況建立短期財務分析體系,分析和記錄企業日常經營活動情況,了解企業在開展經營活動中出現的資金、成本、利潤變動信息,并結合信息進行統籌分析,以直觀視角對企業的日常經營做綜合化的審視與評估,從而有效維持企業的經營及資金利益拓展性。在建設短期財務分析體系時,企業需要將自身的償債能力作為基本指標,以企業的資金管理、盈利能力和經濟效益為輔助指標,構建財務預警系統,讓企業的風險防范能力得到提升,加快企業內部資金流動信息指標的建立,保證指標能對企業目前的資本運作情況進行真實反映。第二,中小企業要構建風險控制制度。強化企業內部監管。在實際的經營管理中,企業對于合作伙伴務必要詳細了解其背景和資信情況,嚴格審查被擔保企業進行,持續跟蹤其償債能力,最終達到降低自身財務風險的目的。中小企業須對物力資源、人力資源做合理分配,著手風險管理機構的建立,對業務經營過程中的種種基金管理風險展開動態監控。同時,對可能存在的風險進行明確。在此種情況下,需要與企業資產信息與規模相結合,進行各種指標標準的制定。

(四)加強財務會計人員的培訓教育

中小企業要立足于實際,定期開展財務會計人員培訓教育,培訓不僅可以為企業留住人才,才能為企業的穩健長遠發展提供人才或是智力支持。在當前財務政策不斷變化的背景下,不學習進步就會被淘汰,財務會計人員不僅要自覺學習各種新的財務政策和業務知識,并在實踐中合理應用知識,促使自身工作效率的提升,縱觀中小企業很多老員工在工作創新能力方面表現不夠突出,但其工作經驗更加豐富,能夠在新員工培訓中起到較好的傳幫帶作用,新員工也要積極向老員工學習,形成良好團隊配合,使企業財務會計工作質量得到進一步的提升。除此以外,人力資源是中小企業提升技術力,獲取競爭優勢的關鍵點,尤其是在新時期中,市場競爭加劇,中小企業要想實現長遠發展,就必須實現人力資源的全面優化,通過提高工作團隊的綜合素質,來幫助中小企業獲得更多市場優勢。企業要針對性地培訓企業內部所有員工,保證內部員工不管是財務管理能力或是其他專業能力,均能與企業的實際發展需求相符合。唯有保證全體員工均有著良好的業務水平,才可使當前中小企業實際發展中遇到的各類問題得到有效處理。就企業財務管理人員而言,除了要做好定期的職業培訓,還應注意對其展開職業道德培訓。在現代企業中,工作人員的職業道德水平是否理想,也會很大程度影響到企業的良性發展。建立科學合理的財務會計人員績效考評體系。針對財務會計人員績效考評工作,企業要充分結合自身實際情況與當前會計考評理論和方法,明確從財務會計人員績效考核的內容和指標,科學有效地開展好財務會計人員績效考核工作,通過這樣的舉措,從整體上促使企業財務會計工作質量的提升。

三、結語

對于中小企業而言,財務會計管理工作是非常重要的,財務部門通過對固定資產、現金流和存貨的管理調度,不管是從金額或是數量都能使資產的完整與安全得以最大化保障。并且,財務指標能將資產的價值變動及時反映出來,進而幫助企業能夠更早運用針對性措施,促使資金管理效率的提升。為此,中小企業需重視企業內部的財務管理工作開展,通過認真調控,實現管理效率、管理質量的提升,為中小企業在新時期的長期發展保駕護航。

參考文獻

[1] 朱明華.中小企業財務內部控制存在的問題及對策探析[J].中國鄉鎮企業會計,2020(11):190-191.

[2] 來存華.論中小企業財務會計管理中的問題及對策[J].中國市場,2020(2):96-97.

[3] 徐艷霞.淺析會計實踐在財務管理中存在的問題及改進策略[J].中小企業管理與科技(上旬刊),2020(1):105-106.

[4] 張顯玉.疫情期間中小企業財會管理中存在的問題及對策研究[J].中國商論,2020(14).

[5] 何平.淺析中小企業財務管理存在的問題及對策[J].中國集體經濟,2020(29):121-122.

[6] 王亞麗.中小企業財務管理中存在的問題及解決對策[J].納稅,2020,14(32):105-106.

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