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全面預算管理的對策與建議研究
論文作者:童鞋論文網  論文來源:qaly-analyser.com  發布時間:2021/7/15 9:20:47  

摘要:云計算、大數據和人工智能等數字化技術的快速發展,改變了客戶需求和企業運營方式,這不僅僅是數字化技術的推演與應用,更是組織流程的重塑和管理模式的轉型。推動互聯網、大數據、人工智能和實體經濟深度融合的要求,加快實現數字化轉型發展,是現代企業適應未來發展、提升企業核心競爭力的重要途徑。在財務管理領域,數字化轉型是將現代數字化技術與管理會計工具相結合,充分挖掘數據價值,實現財務業務一體化,為企業精細化管理提供支撐和決策依據。全面預算管理作為財務管理的核心和關鍵工作更應該順勢而為,主動求變、主動應變才能更好的發揮作用。

關鍵詞:數字化轉型;全面預算管理;深化;

一、數字化轉型的內涵與意義

(一)數字化的內涵及特點

數字化起于信息化,將復雜多變的信息轉變為可以度量的數字、數據,再建立相關數據模型進行分析、處理和運用,是利用先進技術對具體業務和場景進行數字化改造的過程。信息化是簡單流程效率的提升,而數字化是價值創造的手段。數字化有以下幾個顯著特點:

1、數字化的本質是轉變發展理念

數字化讓從傳統生產要素轉向以數據為生產要素,從傳統層級驅動轉向以數據智能化應用為核心驅動的方式,通過對業務模式、業務流程進行數據化的解構與重構,使企業能夠實時動態洞察到各類經濟數據,及時做出最優決策,合理配置資源,適應瞬息萬變的外部環境,提升核心競爭力。

2、數字化的目標是提升管理效益

隨著信息技術的發展,企業不斷推進信息化建設,各方面的效率有了很大提升,但也僅僅是將業務從線下搬到了線上利用IT技術。而數字化是運用新一代的ICT技術,打破企業數據之間的孤島,實現數據實時獲取與運用,判別財務與業務數據之間的差異和關系,從而判斷戰略目標和業務水平,適時調整經營決策,從而提高管理效益。

3、數字化的核心是整合數據資源

通過目前對數字化的實踐來看,數字化的核心就是對數據的有效整合和運用,不僅僅是簡單的財務報表數據,而是涉及客戶、供應商、生產、工藝、管理、人員等各方面數據資源的整合,從而在復雜的大數據系統中找到正確定位,促進企業經營發展。

(二)數字化轉型的意義

數字化轉型是在數字化的基礎之上,運用現代新技術手段,將企業的管理信息與流程數字化,打破原有數據壁壘,通過數據來推動企業業務的高效運行,有利于企業之間與行業之間的數據流通,充分發揮數據的價值,從而創造新的價值體系。

在企業數字化轉型背景下,財務管理作為企業運營的重要環節,是衡量經營成果的重要方面,因此,財務數字化轉型是企業數字化轉型的重要切入點。財務數字化轉型是運用數字化技術,挖掘數據質量和價值,重構財務組織與流程,轉變財務管理職能,提高財務運營效率,助力財務管理從核算與管控職能向業務支持及戰略職能轉變,從而推動財務管理轉型,提升價值創造能力。

二、當前全面預算管理存在的主要問題

(一)預算管理的精細化程度有待提高

在預算編制過程中,預算目標的確定缺乏足夠的數據支撐,更多依賴于上下級之間的博弈,存在較大的人為干擾因素,預算編制的效率不高,往往要經過多輪談判、審核,預算編制結果缺乏足夠的精細度。預算管理側重于財務數據和匯總數據,與業務動態性、關聯性不高,很多數據不能實時抓取,無法全程跟蹤管理流程和經營過程,預算全過程管控缺乏有力抓手。

(二)預算管理的決策支撐能力有待加強

全面預算管理停留在編制和考核應用層面,預算剛性還不夠,缺乏事前、事中、事后對資金的控制力,對戰略、業務的牽引力。預算執行分析不深不透,透過數據動態挖掘內在問題和原因的力度不夠,數據支撐的效果還未真正發揮出來,對經營管理決策缺乏有效支撐。

(三)預算績效評價體系尚不健全

預算績效管理的目標體系、指標體系、評價標準尚不完善,績效評價大多是事后評價,評價結果大多停留在反映問題的層面,預算評價過程中會出現“預算松弛”等相關問題,評價結果的科學性和公正性有待提高,評價結果應用流于形式。企業往往將完成收入、利潤等年度預算指標作為考核的重點,對預算執行的合理性和有效性考核力度不夠,缺乏對預算績效的科學評價與考核。

(四)預算管理距離數字化差距較大

目前預算管理工作中的預算編制、預算分析及預算考核等的諸多環節主要依靠手工電子表格或單一預算軟件來完成,信息化與自動化程度和水平不高,各類數據分散在不同的信息系統中,業務系統形成的數據利用程度不高,數據挖掘與深度分析能力較弱,無法很好地從海量數據中提取有用信息,一定程度上影響了預算工作的實效性和科學性,與數字化要求利用大數據進行有效分析和決策要求差距較大。

三、全面預算管理的對策與建議

數字化轉型是企業發展的必然之路,也是財務管理必須順勢而為的一個重要方面,財務管理一定要審時度勢,把握住未來發展方向,建立數字化理念,提升數字化發展經營的能力和水平。作為財務管理的重要方面,預算管理是一個十分重要的著力點和突破口。

(一)建立數字化預算管理體系

當前我們的預算管理體系是基于財務報表為中心的預算管理體系,體現的是結果導向,是經營結果最終確認的一種預算形式,沒有充分反映每一項或者重要事項背后的業務特性。在數字化轉型背景下,我們應逐步建立基于作業或業務為核心的預算報表管理體系,在財務預算報表體系的基礎上增加更多、更深層次的業務維度預算,與業務經營的最小單元進行緊密聯系,讓業務流程和管理流程能夠數字化,實現預算目標、過程監控及評價考核等全過程管控,不斷優化預算管理,推動財務業務深度融合,實現經營管理目標。

(二)優化數字化管控平臺

數字化就是對數據的有效整合,是對所有可能對單位經營發展產生影響的數據進行整合和分析。因此,一方面升級現有的財務信息管理系統,擴充相應的數據范圍和顆粒度,提升動態信息數據處理能力。另一方面要逐步與其他業務板塊相連接,打通數據之間的壁壘,將數據進行集中共享,不斷提升數據的應用能力,建立預算數據管控平臺,在預算編制、預算審批、預算執行、預算報表及績效評價等環節實現數據集成。

(三)深化全周期預算管理

完善項目全周期預算管理體系,根據目標成本和設計方案,編制項目全周期預算,強化項目經費收支的源頭控制,將各項成本分解至各責任單元,加強年度預算與全周期預算的匹配度。運用數字化手段,將預算管理與合同管理、項目管理等系統進行聯接,實時開展型號項目全周期預算執行情況分析,對執行誤差及時進行調整,確保全周期預算的牽引作用,嚴控各項成本并實時預警、反饋,將成本目標實現情況的監控貫穿研制生產全流程,實現經費全程可控。

(四)健全預算績效評價考核體系

以企業戰略為導向,數據集成為手段,優化預算目標核定機制,強化源頭與過程控制,對預算績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”。推動績效評價定量分析,通過細化量化、可比可測、可預期可執行,增強預算績效導向,完善全面預算核心指標和閉環管理體系建設,通過預算績效管理,強化支出責任和效率意識,突出績效評價的結果導向,將績效評價結果運用到考核中,建立預算績效評價與考核聯動機制。

(五)完善預算管理保障機制

預算管理作為管理會計的重要工具,在幾乎所有企業都進行了深入研究和推進,是企業管理的重要抓手,也是財務管理工作的一個重要方面。數字化轉型涉及企業方方面面,單一的財務不可能實現數字化轉型,這就要求財務在推進過程中必須在制度流程上逐步進行推進,通過制度流程固化管理要求,從而達到推動數字化預算管理的目的。同時,數字化對財務人員能力提出了更高的要求,也使得財務人員從重復化、流程化的工作中解放出來,更多地參與到企業數字化轉型的戰略決策和業務支撐中來。因此,我們要注重預算管理隊伍的培養,加強對財務人員的業務培訓,建立具備市場的敏銳力、未來發展的預見力、良好的溝通能力等多方面的復合型財金隊伍,確保預算能夠有效落地。

數字化轉型非一朝一夕,預算管理數字化更不是一蹴而就,但我們必須堅定方向,逐步推進,方能讓預算管理在未來數字化轉型背景下更有生命力,實現全面數字化預算管理,更好地發揮牽引和決策支撐作用。

參考文獻

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